Forex sem depósito Presidente Prudente: Forex 988 ou 1256

Noções básicas de tributação de Forex.

Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a sorte" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.

Para investidores de opções e futuros.

As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para os investidores de balcão (OTC).

A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.

O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato 1.256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas ordinárias" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. Notavelmente, 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um trader com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?) Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e para 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Mantendo o controle: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns comerciantes tentam "vencer o sistema" e ganham um forex em tempo integral ou parcial, sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um comerciante sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Comerciantes e Impostos - seção IRC 988 e 1256.

Resumo do Artigo: & quot; Profissionais de Forex encontram dificuldades sempre que é hora de pagar as declarações de impostos. 6040 tratamento será o melhor depois de eleger para fora do IRC 988 e permitirá que você evite os altos impostos em dinheiro forex. & quot;

Profissionais de Forex lidam com complexidades quando é o período para eles darem impostos. Dinheiro forex é o pior dia em contabilidade e você também encontrará maiores taxas de imposto padrão, a não ser, é claro, que você escolha o IRC 988 para a terapia 6040. Em relação à negociação em moedas estrangeiras, são usadas regras fiscais excepcionais. Você pode encontrar duas formas diferentes de negociação de moedas e a maioria delas tem variações profundas nas diretrizes fiscais e contábeis.

Como os comerciantes de moeda podem reduzir seus impostos.

O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões trocando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, é 12 vezes maior do que a média diária de vendas nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que a média diária de vendas na NYSE.

Negociar em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. De fato, alguns dos primeiros traders de câmbio conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é de surpreender que a tributação do forex continue a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de impostos.

UM POUCO FUNDO.

A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições que abrangem as transações da Seção 988.

Seção 988 transações, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual suporte de imposto que você cair. Vamos ver um exemplo:

Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano negociando FOREX, ganhando US $ 50.000 para o ano. Joe cai no suporte fiscal de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganhe US $ 12.500 (US $ 50.000 X 25%).

MAS E SOBRE PERDAS DE FOREX?

Se você perder dinheiro negociando FOREX, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias, e podem ser usadas para compensar qualquer outra renda em seu retorno de imposto. Vamos usar o Joe como exemplo novamente:

Em vez de ganhar US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 negociando forex. A perda de US $ 50.000 pode ser obtida contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de US $ 50.000 (US $ 100.000 - US $ 50.000). Se sua perda cambial fosse uma perda de capital em vez de uma perda comum, Joe só seria capaz de retirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que sua renda tributável fosse de US $ 97.000. Os prejuízos remanescentes de US $ 47.000 teriam que ser transportados e usados nos próximos anos.

Então, que tipo de trader FOREX se beneficia da Seção 988 do tratamento tributário? Na minha opinião, se um trader não é consistentemente lucrativo e tem outros rendimentos auferidos em seu retorno de imposto, eles devem permanecer sob a tributação da seção 988 para poder utilizar totalmente quaisquer perdas que provenham da negociação FOREX. Se você não é consistentemente lucrativo em sua negociação FOREX E você não tem outra renda, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX lucrativos devem fazer: recusar a seção 988 de tratamento fiscal. Vou explicar porque no final do artigo.

A seção 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos FOREX comerciantes uma forma de optar por sair do tratamento fiscal comum de ganho / perda:

"Exceto conforme previsto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer tal eleição e identificar tal transação antes do fechamento do dia em que essa transação é celebrada ".

Esta exceção dá aos comerciantes forex a opção de optar pelo tratamento comum de ganho / perda; fazendo com que os seus negócios forex sejam taxados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da seção 1256 são tributados a uma taxa mais vantajosa de 60/40, 60% tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A alíquota máxima sobre a receita ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa máxima de imposto sobre os contratos da Seção 1256, em comparação, é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!

Usando nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento tributário da seção 988, sua alíquota de US $ 50.000 em uma taxa de 60/40 cairia 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!

Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto de 60/40 usando as faixas de imposto de 2013:

O IRS exige que um operador faça a opção de recusar internamente a seção 988 do tratamento tributário, o que significa que você faz a opção de exclusão em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faria se estivesse fazendo a marca para a eleição no mercado. Eu pessoalmente sugiro ter sua eleição desativada reconhecida em cartório, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna se você fosse auditado.

A conclusão.

A exclusão do tratamento fiscal da seção 988 para os operadores forex é uma decisão óbvia para os traders lucrativos, devido à economia fiscal. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis, mas também não têm qualquer receita auferida em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhuma renda auferida para compensá-lo, a perda ordinária acabará sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para exercícios fiscais futuros. Se você desistir e eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda poderá ser transportada e usada contra ganhos de capital futuros.

Se você ainda está incerto sobre a possibilidade de optar ou não, por favor, procure o conselho de um especialista em tributação especializado para ajudá-lo nesta decisão.

26 Código U. S. § 988 - Tratamento de determinadas transações em moeda estrangeira.

Salvo disposição em contrário nesta seção, qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira atribuível a uma transação da seção 988 deve ser computado separadamente e tratado como receita ou perda ordinária (conforme o caso).

Exceto conforme previsto nos regulamentos, o contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira atribuível a um contrato a termo, um contrato futuro ou opção descrita na subseção (c) (1) (B) (iii) que é um ativo de capital nas mãos do contribuinte e que não faz parte de um straddle (na acepção da seção 1092 (c), sem considerar o parágrafo (4)) como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte faz tal eleição e identifica tal transação antes do fechamento do dia em que tal transação é celebrada (ou em um tempo anterior, como o Secretário pode prescrever).

Na medida prevista nos regulamentos, qualquer quantia tratada como lucro ou prejuízo ordinário de acordo com o parágrafo (1) será tratada como receita ou despesa de juros (conforme o caso).

Salvo disposição em contrário nos regulamentos, no caso de qualquer quantia tratada como rendimento ordinário ou perda nos termos do parágrafo (1) (sem considerar o parágrafo (1) (B)), a fonte de tal montante será determinada por referência à residência. do contribuinte ou da unidade de negócios qualificada do contribuinte em cujos livros o ativo, passivo ou item de receita ou despesa é refletido adequadamente.

No caso de uma unidade de negócios qualificada de qualquer contribuinte (incluindo um indivíduo), a residência de tal unidade será o país no qual o principal local de negócios de tal unidade de negócios qualificada está localizado.

Na medida prevista nos regulamentos, no caso de uma parceria, a determinação da residência será feita ao nível do parceiro.

O termo “empresa estrangeira com 10% de participação” significa qualquer empresa estrangeira na qual a pessoa dos Estados Unidos detenha direta ou indiretamente pelo menos 10% do capital votante.

O termo “ganho em moeda estrangeira” significa qualquer ganho de uma transação da seção 988 na medida em que tal ganho não exceda o ganho realizado em razão de alterações nas taxas de câmbio na data da reserva ou antes dela e antes da data do pagamento.

O termo “perda em moeda estrangeira” significa qualquer perda decorrente de uma transação da seção 988, na medida em que tal perda não exceda a perda percebida em razão de alterações nas taxas de câmbio na data da reserva ou antes dela e antes da data do pagamento.

No caso de qualquer transação da seção 988 descrita na subseção (c) (1) (B) (iii), qualquer ganho ou perda de tal transação deve ser tratado como ganho ou perda em moeda estrangeira (conforme o caso).

Para os fins desta seção, o termo “moeda não funcional” inclui moeda ou moeda e depósitos de demanda ou depósitos denominados em moeda não funcionais ou instrumentos similares emitidos por um banco ou outra instituição financeira.

A Cláusula (iii) do subparágrafo (B) não se aplicará a qualquer contrato futuro regulado ou opção de compra que seria marcada a mercado sob a seção 1256 se realizada no último dia do ano tributável.

O contribuinte pode optar por ter a cláusula (i) que não se aplica a esse contribuinte. Tal eleição será aplicada a contratos mantidos em qualquer momento durante o ano fiscal para o qual tal eleição tenha sido feita ou em qualquer ano fiscal subsequente, a menos que tal eleição seja revogada com o consentimento do Secretário.

Exceto conforme previsto nos regulamentos, uma opção de acordo com a subcláusula (I) para qualquer exercício tributável deverá ser feita no ou antes do 1º dia de tal exercício tributável (ou, se posteriormente, no ou antes do 1º dia durante o ano em que o contribuinte um contrato descrito na cláusula (i)).

No caso de uma parceria, uma eleição de acordo com a subcláusula (I) deverá ser feita por cada parceiro separadamente. Uma regra semelhante será aplicada no caso de uma corporação S.

Este subparágrafo não se aplicará a nenhum ganho ou perda de uma parceria em qualquer ano fiscal se tal parceria tiver feito uma seleção sob o subparágrafo (E) (iii) (V) para tal ano ou qualquer ano precedente.

No caso de um fundo qualificado, a cláusula (iii) do subparágrafo (B) não se aplicará a qualquer instrumento que seria marcado a mercado sob a seção 1256 se realizado no último dia do exercício tributável (determinado após a aplicação da cláusula ( iv)).

Se qualquer sociedade fez uma opção nos termos da cláusula (iii) (V) para qualquer ano tributável e tal sociedade tem uma perda líquida para tal ano ou qualquer ano subsequente dos instrumentos referidos na cláusula (i), as regras das cláusulas (i) e (iv) aplicar-se-á a qualquer ano de perda, independentemente de essa parceria ser ou não um fundo qualificado para tal ano.

Exceto conforme previsto nos regulamentos, no caso de um fundo qualificado, qualquer contrato a termo bancário, qualquer contrato futuro de moeda estrangeira negociado em moeda estrangeira ou, na medida prevista nos regulamentos, qualquer instrumento similar, que não seja um contrato da seção 1256 ser tratado como um contrato da seção 1256 para fins da seção 1256.

No caso de qualquer instrumento tratado como um contrato da seção 1256 de acordo com a subcláusula (I), o subparágrafo (A) da seção 1256 (a) (3) deve ser aplicado substituindo “100%” por “40%” (e subparágrafo (B). ) dessa secção não é aplicável).

O interesse de um sócio geral na parceria não deve ser tratado como falha em atender aos requisitos de propriedade de 20% da cláusula (iii) (I) para qualquer ano tributável da parceria se, para o exercício tributável do parceiro no qual tal No final do ano tributável da parceria, esse parceiro (e cada corporação apresentando um retorno consolidado com tal parceiro) não teve nenhum ganho ou perda ordinário de uma transação da seção 988 que seja ganho ou perda em moeda estrangeira (conforme o caso).

Para os fins da cláusula (iii) (I), qualquer renda alocada a um sócio geral como compensação de incentivo com base nos lucros, em vez de capital, não deve ser levada em conta na determinação do interesse do sócio nos lucros da parceria.

Exceto conforme previsto nos regulamentos, o interesse de um parceiro na parceria não deve ser tratado como uma falha no cumprimento dos requisitos de propriedade de 20% da cláusula (iii) (I) se nenhuma das receitas de tal sócio de tal parceria estiver sujeita a imposto sob este capítulo (diretamente ou através de 1 ou mais entidades pass-thru).

Ao determinar se os requisitos da cláusula (iii) (I) são cumpridos com relação a qualquer parceria, exceto na medida prevista nos regulamentos, qualquer interesse em tal parceria mantido por outra parceria deve ser tratado como mantido proporcionalmente pelos parceiros em tal outra parceria. parceria.

Os interesses na sociedade de pessoas ligadas entre si (na acepção das secções 267 (b) e 707 (b)) serão considerados como detidos por 1 pessoa.

As referências a qualquer parceria devem incluir uma referência a qualquer predecessora da mesma.

Regras semelhantes às regras da seção 7704 (e) devem ser aplicadas.

Para os fins da cláusula (iii) (IV), qualquer instrumento de dívida que seja uma transação da seção 988 deve ser tratado como uma mercadoria.

O termo "data de pagamento" significa a data em que o pagamento é feito ou recebido.

O termo “instrumento de dívida” significa um título, debênture, nota ou certificado ou outra evidência de endividamento. Na medida prevista nos regulamentos, tal termo incluirá ações preferenciais.

Se o contribuinte receber ou fizer a entrega em conexão com qualquer transação da seção 988 descrita no parágrafo (1) (B) (iii), qualquer ganho ou perda (determinado como se o contribuinte vendeu o contrato, opção ou instrumento na data na qual ele tomou ou fez entrega por seu valor justo de mercado nessa data) deve ser reconhecido da mesma maneira como se tal contrato, opção ou instrumento fosse assim vendido.

Na medida prevista nos regulamentos, se qualquer transação da seção 988 fizer parte de uma transação de cobertura do 988, todas as transações que fizerem parte da transação de cobertura do 988 deverão ser integradas e tratadas como uma única transação ou tratadas consistentemente para os fins deste subtítulo. Para fins da sentença anterior, a determinação de se qualquer transação é uma transação da seção 988 deve ser determinada sem considerar se essa transação seria marcada ao mercado sob a seção 475 ou 1256 e tal termo não incluirá nenhuma transação com respeito. para a qual é feita uma eleição sob a subseção (a) (1) (B). As seções 475, 1092 e 1256 não se aplicam a uma transação coberta por esta subseção.

As disposições anteriores desta seção não se aplicam a qualquer transação da seção 988 celebrada por uma pessoa que seja uma transação pessoal.

1999 - Subsec. (d) (2) (A) (i), (ii). Bar. L. 106–170 substituiu “gerenciar” por “reduzir”.

1997 - Subsec. e). Bar. L. 105–34 emendou o cabeçalho e o texto da subseção. (e) geralmente. Antes da emenda, o texto dizia o seguinte: “Esta seção aplica-se à seção 988 de transações realizadas por um indivíduo apenas na medida em que as despesas adequadamente alocadas para tais transações atendem aos requisitos das seções 162 ou 212 (exceto a parte da seção 212). com despesas incorridas em conexão com impostos). ”

1993 - Subsec. (d) (1). Bar. L. 103–66 substituiu “seção 475 ou 1256” para “seção 1256” e “Seções 475, 1092 e 1256” para “Seções 1092 e 1256”.

1989 - Subsec. (uma). Bar. L. 101–239 introduziu a disposição introdutória “Não obstante qualquer outra disposição deste capítulo—”.

1988 - Subsec. (a) (3) (B) (i). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (8), inserido no final “Se um indivíduo não tiver um domicílio fiscal (conforme for definido), a residência desse indivíduo será os Estados Unidos, se esse indivíduo for um Estado unificado. Cidadão estadual ou estrangeiro residente e deve ser um país diferente dos Estados Unidos, se tal indivíduo não for cidadão dos Estados Unidos ou estrangeiro residente. ”

Subsec. (c) (1) (B) (iii). Bar. L. 100–647, § 6130 (a), eliminou “a menos que tal instrumento fosse marcado para o mercado sob a seção 1256 se fosse mantido no último dia do ano tributável” após “instrumento financeiro similar”.

Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (6), emendado cl. (iii) geralmente. Antes da alteração, cl. (iii) tem a seguinte redação: “Contratar ou adquirir qualquer contrato a termo, contrato futuro, opção ou instrumento financeiro similar se tal instrumento não for marcado a mercado no encerramento do exercício tributável nos termos da seção 1256.”

Subsec. (c) (1) (C) (i) (II). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (3) (B), subcl. (II) em geral. Antes da alteração, subcl. (II) como segue: “para fins de determinação do ganho ou perda em moeda estrangeira de tal transação, os parágrafos (1) e (2) da subseção (b) devem ser aplicados substituindo“ data de aquisição ”por“ data de reserva ”e 'disposição' para 'data de pagamento'. ”

Subsec. (c) (2) (C). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (3) (C), apagou abaixo da média. (C) que definiu “data de reserva” no caso de uma transação descrita no par. (1) (B) (iii) como a data em que a posição é celebrada ou adquirida.

Subsec. (c) (3). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (3) (D), emendado par. (3) geralmente. Antes da emenda, par. (3) tem a seguinte redação: “O termo“ data de pagamento ”significa:

“(A) no caso de uma transação descrita no parágrafo (1) (B) (i) ou (ii), a data na qual o pagamento é feito ou recebido, ou.

“(B) no caso de uma transação descrita no parágrafo (1) (B) (iii), a data em que o pagamento é feito ou recebido ou a data em que os direitos do contribuinte em relação à posição são rescindidos.”

Subsec. (d) (1). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (4), substituiu “este subtítulo” por “esta seção”.

Alteração pelo Pub. L. 106-170 aplicável a qualquer instrumento detido, adquirido ou celebrado, qualquer transação celebrada, e suprimentos detidos ou adquiridos em ou após 17 de dezembro de 1999, ver seção 532 (d) do Pub. L. 106–170, apresentada como uma nota sob a seção 170 deste título.

Alteração pelo Pub. L. 103–66 aplicável a todos os anos tributáveis terminados em ou após 31 de dezembro de 1993, com regras especiais para os contribuintes obrigados a mudar os métodos contábeis e para especialistas de mercado e formadores de mercado, ver seção 13223 (c) do Pub. L. 103–66, estabelecida como uma nota de Data Efetiva sob a seção 475 deste título.

Alteração pelo Pub. L. 101–239 em vigor, salvo disposição em contrário, como se incluído na disposição da Lei de Receitas Técnicas e Diversas de 1988, Pub. L. 100–647, à qual essa emenda se refere, ver seção 7817 da Pub. L. 101–239, apresentada como uma nota na seção 1 deste título.

Emenda pela seção 1012 (v) (3), (4), (6) - (8) do Pub. L. 100–647 em vigor, salvo disposição em contrário, como se incluído na disposição da Lei de Reforma Tributária de 1986, Pub. L. 99-514, à qual essa emenda se refere, ver seção 1019 (a) do Pub. L. 100–647, apresentada como uma nota na seção 1 deste título.

Seção aplicável aos anos tributáveis iniciados após 31 de dezembro de 1986, com certas exceções e qualificações, ver seção 1261 (e) do Pub. L. 99–514, apresentada como uma nota sob a seção 985 deste título.

Esta é uma lista de partes dentro do Código de Regulamentos Federais para o qual esta seção do Código dos EUA fornece autoridade de regulamentação.

Não é garantido que seja preciso ou atualizado, embora atualizemos o banco de dados semanalmente. Mais limitações na precisão são descritas no site do GPO.

26 CFR - Receita Interna.

LII não tem controle e não endossa nenhum site externo da Internet que contenha links ou faça referências a LII.

Noções básicas de imposto de Forex - tratamento de transações de Forex.

Crédito da foto: FreeDigitalPhotos.

Por Jason Van Steenwyk.

Seção 998 vs Seção 1256.

A tributação dos contratos de forex é complexa, mas pelo menos lhe dá opções. Nenhum trocadilho intencional. Entre as principais decisões que qualquer forex trader deve tomar, no entanto, é decidir sobre o regime tributário que governará seus negócios. Como você deseja que seus lucros ou perdas sejam tratados de acordo com o código tributário? O Tio Sam oferece duas opções: você deseja tratá-las como um ganho ou uma perda comuns, conforme descrito na Seção 998 do Código da Receita Federal? Ou você quer aproveitar as taxas mais baixas de ganhos de capital a longo prazo?

O que é isso, você diz? Todos os seus negócios forex foram concluídos bem dentro de um período de um ano e você não tem ganhos de capital a longo prazo? Au contraire, mon frer! Uma peculiaridade do código tributário, muitas vezes negligenciada, sob a Seção 1256 do IRC, permite que você trate 60% de seus ganhos de capital com a troca de moeda pela menor taxa de ganhos de capital de longo prazo - mesmo que todos os seus negócios sejam de curto prazo!

A seção 1256 geralmente se aplica a futuros em moeda estrangeira negociados em bolsas dos Estados Unidos, enquanto outros contratos forex caem por padrão segundo a Seção 998 - a menos que você desista. Mais sobre isso daqui a pouco.

De acordo com a Seção 1256, o IRS considera todas as posições compradas “vendidas” no final do ano - sejam elas verdadeiras ou não - e marca os lucros ou perdas de acordo com os propósitos tributários. O IRS usa o valor justo de mercado dos contratos no final do ano para fazer o cálculo.

Observação: conforme o Aviso 2007-71 do IRS, as opções OTC não são elegíveis para o tratamento da Seção 1256. Seção 1256 refere-se especificamente a contratos futuros, ao invés de opções.

Cabe a você, no entanto, fazer a eleição. Se você está negociando em contratos de varejo ou qualquer coisa diferente de contratos futuros de moeda estrangeira. o IRS canalizará sua negociação para o sistema da Seção 998. Isso é bom se seus negócios foram um perdedor líquido: Tratar suas perdas como perdas ordinárias, ao invés de perdas de capital, permite deduzir suas perdas contra qualquer tipo de renda. As bonificações em perdas de capital são removidas, contanto que você tenha outra renda para deduzi-las.

Ganho ou perda em moeda estrangeira, definido.

Para os fins da Cláusula 998, O termo “ganho em moeda estrangeira” significa qualquer ganho de uma transação da seção 988 na medida em que tal ganho não exceda o ganho devido a mudanças nas taxas de câmbio na data da reserva e antes da data do pagamento. .

Isso é direto do IRC, Ch. 26, seção 988, que você pode ler aqui.

Se você quiser desativar a Seção 998 e se arriscar com a Seção 1256, você deve iniciar um registro por escrito que pretende desativar. Você não precisa enviar nada com antecedência ao IRS, por mais estranho que pareça. Você só precisa criar esta documentação escrita antes de começar a entrar em negociações.

Agora, há uma oportunidade de cortar uma esquina aqui: alguns traders podem preparar um documento de opt-out no começo do ano, e então 'desaparecer' se eles tiverem perdas líquidas, aproveitando as deduções de perdas mais altas sob a Seção 988. Até agora, o IRS tem sido estranhamente tolerante a essa prática. Não esperamos que isso continue indefinidamente. À medida que os traders forex se tornam uma parte cada vez maior do mundo dos investimentos, e à medida que os traders forex se tornam cada vez mais um "bolso profundo para a Receita Federal escolher, é provável que essa disposição em particular seja submetida a um exame maior no futuro.

Quando você acredita que sua negociação será lucrativa, é claro! Ao escolher que o IRS avalie os impostos com base na Seção 1256, você se beneficiará de uma alocação de 60/40 de ganhos de capital de longo e curto prazo. Ou seja, 60% de seus ganhos serão tributados como ganhos de capital de longo prazo, enquanto 40% de seu comércio será tributado como ganhos de capital de curto prazo.

Isso é altamente preferível para tratar negociações lucrativas sob a Seção 998, já que se você for um operador ativo, todos ou quase todos os seus negócios provavelmente se enquadrarão no imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.

Para fazer o tratamento 1256

Para fazer o tratamento 1256, você enviaria um Formulário de IRS 6781 - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles, em conjunto com o documento de eleição de desativação descrito acima.

Se você negociar contratos futuros, seu corretor forex deve enviar-lhe um Formulário 1099 já, detalhando seus ganhos e perdas para o ano fiscal. Procure na linha 9 pelo seu ganho ou perda total. No entanto, se você estiver navegando diretamente pelos mercados interbancários, não receberá um 1099.

Você aprendeu noções básicas de imposto forex da seção 998 vs seção 1256, tratamento de transações forex?

Nota: WinnersEdgeTrading não fornece aconselhamento fiscal individualizado. Este artigo é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado para representar aconselhamento fiscal específico. Você deve sempre tomar suas decisões com base no conselho de um profissional qualificado, experiente em questões de negociação forex, licenciado em sua jurisdição.